資金繰りのしくみ/資金不足の原因は？

資金不足の原因

損益計算書および貸借対照表の数字と、資金繰りとの関連が理解できてくると、なぜ資金不足になっているのか、その原因が見えてきます。
資金不足はどのような場合におこるのでしょうか。

資金不足のパターン	資金不足となっている原因
(1)売上増加による資金不足	売上が増加傾向で利益が出ても、仕入代金の支払いが先行すると、資金は不足する。
(2)売上減少による資金不足	現金商売だと、売上入金が先行し、仕入代金が後払いとなるため、売上減は即資金繰りを悪化させる。
(3)在庫が増えて資金不足	在庫が増えるということは、仕入から売上までに時間がかかっているということであり、(1)と同様、支払先行により資金は不足する。
(4)売上代金が回収されていないため資金が不足	売掛金を回収してはじめて売上といえる。売上債権の回収状況を管理しないといけない。
(5)設備投資で資金が不足	計画性のない設備投資、一時的な余裕資金での投資は資金繰りを苦しくする。
(6)借入返済で資金が不足	資金繰り計画によるキャッシュフローを超える返済プランでは資金ショートする。
(7)利益が出て資金が不足	利益のうち40％は納税しなければならない。さらに(1)(3)(4)の要因が重なると、納税資金の確保に苦慮する。
(8)納税により資金が不足	(7)のほか、消費税の納税を考慮しなければいけない。