資金繰りの基本/金子会計事務所

資金繰りを理解する前に

1）資金とは

資金とは「すぐに使えるお金」のことであり、現金をはじめ、すぐに引き出すことのできる預貯金等を示します。受取手形や有価証券などは資金には含まれません。

2）会社にとっての「血液」

資金は絶えず会社の中で循環しています。その循環が止まり、資金ショートを起こせば、会社は継続していくことができません。いくら売上が増えても、いくら利益があがっても、資金が循環していなければ会社は死んでしまうのです。
経営者は、資金の流れを把握し、数ヶ月先における入金と出金のバランスとタイミングを図ることによって、資金を回していかなければなりません。


	会社を循環する血液

3）「どんぶり勘定」は危険

会社の規模が小さいうちは、どんぶり勘定でも通用するかもしれません。しかし、会社が成長して、その規模が大きくなってくると、頭の中だけで経営内容を把握していくことが困難になってきます。
資金の流れがわからなくなる前に、きちっと帳簿を記録して、正確な試算表を作成し、資金繰りを把握できる体制にしておく必要があります。

4）黒字だって倒産する

損益は黒字なのに資金繰りに行き詰まって倒産するケースがあります。
商品は売れるまで資金化しませんが、仕入代金は支払わなければなりません。過剰在庫を抱えている場合や、仕入から売上までの期間が長い場合にも、資金繰りは苦しくなります。また過大な設備投資や無理な借入返済条件も資金繰りを悪化させる原因です。
これらはちゃんと資金計画を立てていれば、事前に防げるケースが多いのです。